PRODUCTS
依据贵部问询函[2017]第 54 号 《关于对科大智能科技股份有限公司的重组 问询函》 （以下简称“问询函”）的要求，华普天健管帐师事务所（特别一般合伙） 作为科大智能科技股份有限公司 （以下简称“科大智能”、 “公司”） 严重资产重组 之审计安排，针对反应定见中相关财政问题，本所安排相关人员进行了具体核对， 现对有关问题陈述如下：
一、 英内物联首要产品及事务包含 RFID 标签天线、 RFID 电子标签、智能 新零售体系等，请弥补宣布最近两年一期标的公司上述首要产品及事务的收入占 比和毛利率的改变状况。请独立财政顾问和管帐师核对并宣布清晰定见。 （ 问询 函第 4 题）
（一） 英内物联最近两年一期首要产品及事务的收入占比和毛利率的改变 状况
项 目 收入金额 占比 毛利 收入金额 占比(%) 毛利 收入金额 占比(%) 毛利
英内物联陈述期主营事务收入为 RFID 标签天线、 RFID 电子标签收入。近 来，英内物联依据自身在 RFID 技能、产品及客户资源等方面的堆集，为了抢抓 国内智能新零售事务和工业物联网大数据蓬勃发展的商场机会，深度开发和延伸 依据 RFID 技能的产业链，加大智能新零售体系和工业物联网大数据技能研制和 商场布局。当时英内物联在该范畴具有较好的技能和人才根底，现已构成 20 多 项该范畴的中心专利技能，开发了智能新零售体系相关设备和运营办理渠道。目 前英内物联已成功推出依据 RFID 技能的自助购物机和无人便利店相关产品并经 过试运营阶段，于 2017 年 8 月完成了出售。
英内物联 RFID 电子标签 2017 年 1-6 月、 2016 年度及 2015 年度毛利率别离 为 37.12% 、 32.63%及 36.04% ， 2016 年度毛利率下降首要系 2016 年度 RFID 电 子标签产能有限，部分产品经过委外加工出产，相关本钱有所上升， 2016 年度 RFID 电子标签毛利率较 2015 年度下降； 2017 年 1-6 月毛利率上升首要系英内 物联 2017 年新增机器设备扩展产能， RFID 电子标签由部分委外转为悉数自产， 2017 年 1-6 月毛利率较 2016 年度有所上升。
英内物联 RFID 标签天线 年度毛利率别离 为 52.33% 、 52.21%及 46.77% ，英内物联 2016 年度较 2015 年度 RFID 标签天线毛利率有所上升，首要系跟着运营规划扩展，规划效应闪现，毛利率上升。
1、将陈述期主营事务收入构成进行比较，剖析主营事务收入及其构成的改变是否反常，并剖析反常改变的原因。
2、了解公司事务形式及收入承认办法， 公司依据与客户签定的出售合同及客户下达的订单，安排出产及发运，外销货品别离选用 FOB、 CIF 和 DAP 结算办法，其间：关于选用 FOB 和 CIF 结算办法，待货品装运报关或交付给客户指定货代后承认收入，关于选用 DAP 结算办法，待货品运送到指定目的地并交付给买方后（不必卸载货品）承认收入；内销货品待发运后客户签收后承认收入。公司的收入承认办法契合企业管帐准则的规则。
3、 选取陈述期出售金额较大的客户查看至出售订单、 发货单、 报关单，各客户查看份额 70.00% 以上。陈述期查看 的客户出售额均占当期出售总额的80.00% 以上。
4、对陈述期内公司首要客户进行函证， 2017 年 1-6 月、 2016 年度及 2015年度经过函证及代替测验能够承认的收入占比别离为 79.32% 、 92.56% 、 92.86% 。
6、 将公司 的首要产品与同行业的上市公司的同类产品毛利率进行比照剖析，剖析差异原因。
7、 将陈述期的主营事务收入、各月各类主营事务收入的动摇状况、主营事务收入和主营事务本钱在产品类别和产品数量方面的配比联络、运营收入改变趋势与应收账款余额改变趋势进行比较，未见严重反常。
经核对，华普天健以为，英内物联陈述期内首要产品及事务的收入实在，毛利率动摇合理，契合实际状况。
二、预案宣布，最近两年一期出口出售收入占英内物联运营收入的份额别离为 86.07% 、 86.56%和 87.22% ，汇率改变对英内物联的成绩影响较大。请弥补宣布汇率改变对英内物联估量成绩及估值的敏感性剖析，请独立财政顾问及管帐师核对并宣布清晰定见。（ 问询函第 6 题）
依据英内物联前史企业运营状况来看，首要触及的是出口出售中美元及欧元计价的出售收入以及部分进口资料触及美元计价的的主营事务本钱，其间收入中美元计价的占总外销的 97% 以上。因而，本次的汇率改变只考虑美元影响。
-3% 改变率 -16.2% -13.8% -12.6% -12.5% 补白 ：汇率改变 0%对应的各年估量成绩为评价猜测值，汇率改变+1%， +2%， +3%代表人民币价值降低；反之，则代表增值。
结合上述赢利改变状况，在折现率中对汇率改变单个危险估量不变的状况下，估值动摇的敏感性剖析如下
经过对上述汇率的敏感性剖析，因为英内物联运营收入首要来源于国外收入，因而汇率改变对英内物联的盈余才能和估值有必定的影响。
1、从头核算人民币增值及价值降低 1% 、 2% 、 3%对英内物联估量成绩的影响
2、从头核算人民币增值及价值降低 1% 、 2% 、 3%对英内物联估值的影响。
经核对，华普天健以为，经过敏感性测算剖析，汇率动摇对英内物联估量成绩和估值具有必定的影响，并已在预案中“严重危险提示”对汇率动摇危险进行了提示。
三、预案显现，陈述期内乾承机械应收账款水平逐年添加，请弥补宣布：（ 1 ）陈述期内应收账款账龄明细及坏账预备计提状况；（2）应收账款前五名客户的称号、金额占等到收回状况；请独立财政顾问和管帐师核对并宣布清晰定见。 （ 问询函第 10 题）
注：以上数据来源于本所开始审计数据。 2、组合中，按账龄剖析法计提坏账预备的应收账款
宁夏三庆特种轿车制 依据客户信誉状况， 造有限公司 1,144,000.00 572,000.00 50.00 对期末应收账款单项 计提 50%的坏账预备 注：以上数据来源于本所开始审计数据。
陈述期内前五名客户应收账款账龄首要在1年以内，现在上述金钱收回不存在严重危险。
2、 查看陈述期各期末应收账款前五名客户的称号、金额占等到期后收回状况，未见严重反常。
3、对陈述期各期末应收账款前五名进行函证， 对未回函的客户进行代替测验，未见严重反常。
4、对陈述期各期末应收账款前五名客户的合同、验收单及回款状况进行查看，未见严重反常。
5、对 2016 年底及 2017 年 6 月末应收账款第一名重庆水谷科技有限公司进行造访，未见严重反常。
6、对陈述期各期末应收账款前五名客户企业工商信息进行查询，未发现客户运营范围与公司出售产品不符的景象，也未发现客户存在运营反常，无力付出货款的景象。
经核对，华普天健以为，乾承机械应收账款账龄明细及坏账预备计提契合公司的管帐方针及管帐估量，各陈述期末应收账款余额构成契合公司实际状况，陈述期内前五名客户应收账款账龄首要在1年以内，现在上述金钱收回不存在严重危险。
四、请弥补阐明英内物联陈述期内前五大客户的称号、运营范围、出售占等到应收账款回款状况，请独立财政顾问及管帐师宣布核对定见。（ 问询函第 11 题）
（一） 英内物联陈述期内前五大客户的称号、运营范围、出售占等到应收账款回款状况
1、 对陈述期前五大客户各陈述期末应收账款余额及期后回款状况进行查看，未见严重反常。
2、对陈述期前五大客户进行函证，对未回函的客户进行代替测验，未见严重反常。
3、对陈述期前五大客户出售金额 70.00% 以上的合同、发货单、报关单及回款状况进行查看， 未见严重反常。
4、对陈述期前五大客户工商信息进行查询，未发现客户运营范围与公司出售产品不符的景象，也未发现客户存在运营反常，无力付出货款的景象。
经核对，华普天健以为，英内物联陈述期内对前五大客户出售实在，应收账款回款正常。
投资者联络关于同花顺软件下载法令声明运营答应联络咱们友情链接招聘英才用户体会方案涉未成年人违规内容告发
不良信息告发电话告发邮箱：增值电信事务运营答应证：B2-20090237
